Evaluación económica y financiera del sujeto de crédito y los índices de morosidad en la Caja Rural de Ahorro y Crédito los Andes S.A.

Se refiere a la administración de los créditos en sus diferentes modalidades desde su otorgamiento hasta su recuperación final. El objetivo: determinar la incidencia de la evaluación económica y financiera del sujeto del crédito, como factor determinante de los índices de morosidad en el periodo 2008–2010. La hipótesis: la evaluación económica y financiera del sujeto de crédito, es un factor determinante que genera índices de morosidad. La población: la totalidad de beneficiarios de los créditos de la Caja Rural de Ahorro y Crédito Los Andes S.A. Muestra: proporcional al número de créditos otorgados por año y por tipo de créditos de los sectores económicos como: servicios, comercio, producción y consumo y otros, es decir estratificado. Los resultados: Primero, la principal etapa dentro del proceso crediticio que incide en el incremento del índice de morosidad, es la evaluación económica y financiera del sujeto de crédito que representa un 70% de la población, la recuperación oportuna constituye el 20% y la cobranza judicial representa el 10%. Las causas que generan una deficiente evaluación son la falta de capacitación oportuna y constante al personal (57%), la diversificación de la función del asesor de negocios con (20%), las metas establecidas institucionalmente (14%) y la alteración de datos por parte del sujeto de crédito con un (9%). Segundo, el sector que generó mayor riesgo es la producción, con un índice morosidad de 2.40% en el 2009 y 2.37% en el 2010. El sector comercio fue 1.55% (2009) y 2.28% (2010), mientras que el sector servicios fue 1.24% (2009) y 1.22% (2010). Finalmente, el sector consumo tuvo una morosidad de 0.44% (2009) y 0.43% (2010). Tercero, encontramos que los asesores aplican en forma inadecuada las políticas para el otorgamiento de créditos, las políticas de crédito en el proceso de recuperación oportuna no están estructuradas adecuadamente, son desarrolladas en forma empírica, lo cual no permite una adecuada recuperación del crédito y en el proceso de cobranza judicial no existe un manual de créditos en aspectos de recuperación legal, por consiguiente son factores que influencian directamente en el incremento de la morosidad. Cuarto, la modificación de algunos aspectos esenciales dentro de las políticas generales de crédito de la institución y la aplicación del plan de recuperación oportuna que se propone, permitirá reducir el índice de morosidad para una mejor calidad de cartera y elevar consiguientemente el nivel de recuperación. La aplicación del reglamento de créditos en recuperación legal contribuirá a incrementar los niveles de recuperación y tener un mejor control sobre el avance procesal de los deudores.

Mamani Viveros, Yuber Alex - Puno : Universidad Nacional del Altiplano. Escuela de Post Grado. Maestría en Contabilidad y Administración - 2012
Para Optar el Grado Académico Magister Scientiae en Contabilidad y Administración, Mención: Administración y Finanzas

Zona Territorial de Estudio PE: PUNO